در سه ماهه اول، صادرات چین بسیار فراتر از انتظارات بود و بسیاری از مشاغل شاهد رشد سریع در عملیات صادراتی خود بودند. اخیراً، بسیاری از مشتریان تولیدی در مورد تخفیفهای مالیاتی صادرات سوال میپرسند و میخواهند این سیستم را درک کنند تا بتوانند با اطمینان قیمتهای خود را اعلام کنند.
۱. بازپرداخت در واقع شامل چه مواردی میشود؟
این مبلغ بابت قیمت فروش کالاهای شما مسترد نمیشود. بلکه بابت مالیات بر ارزش افزودهای است که بابت مواد اولیه، آب و برق و هزینههای سربار تولید پرداخت کردهاید.
۲. سه عدد کلیدی، مبلغ بازپرداخت شما را تعیین میکنند.
| ① حداکثر سقف بازپرداخت | ارزش صادرات (FOB) × نرخ بازپرداخت |
| ۲. حداکثر مبلغ قابل استرداد برای دوره | مالیات بر ورودی - مالیات بر خروجی داخلی - بخش غیرقابل احتساب |
| ③ بازپرداخت واقعی | کوچکتراز دو عدد بالا |
۳. یک مثال گام به گام: از هزینه تا مالیات ورودی و بازپرداخت
فرضیات:
- هزینه محصول: ۸۰ یوان به ازای هر واحد (مواد اولیه ۶۰ + دستمزد ۱۰ + سربار تولید ۱۰)
- حجم صادرات: ۱۰،۰۰۰ واحد
- قیمت FOB: 120 یوان / واحد
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده قابل اجرا: ۱۳٪، نرخ بازپرداخت: ۱۰٪
- فروش داخلی ممنوع، مواد معاف از عوارض گمرکی ممنوع
- تمام هزینهها با احتساب مالیات بر ارزش افزوده ۱۳٪ محاسبه میشوند
۱) کل مالیات بر ارزش افزوده ورودی را برای دوره محاسبه کنید (مشتق شده از هزینهها)
- مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای مواد: ۶۰ یوان × ۱۰۰۰۰ × ۱۳٪ = ۷۸۰۰۰ یوان
- مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای هزینههای آب و برق/سربار تولید: 10 یوان × 10,000 × 13% = 13,000 یوان
- نیروی کار مالیات بر ارزش افزوده ورودی ندارد
- کل مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای دوره: ۹۱۰۰۰ یوان(همه با فاکتورهای معتبر مالیات بر ارزش افزوده پشتیبانی میشوند)
۲) «بخش غیرقابل احتساب» را محاسبه کنید (به هزینه اضافه شود)
- تفاوت بین نرخ قابل اجرا و نرخ بازپرداخت: ۱۳٪ - ۱۰٪ = ۳٪
- ارزش کل FOB: 120 یوان × 10,000 = 1,200,000 یوان (مبنای سقف بازپرداخت)
- بخش غیرقابل برداشت = ۱,۲۰۰,۰۰۰ یوان × ۳٪ = ۳۶,۰۰۰ یوان(این مبلغ از مالیات ورودی کسر و به هزینه اضافه میشود)
۳) اعتبار ورودی اضافی را برای دوره محاسبه کنید
- فروش داخلی نداریم، بنابراین مالیات بر ارزش افزوده خروجی = ۰
- اعتبار اضافی = ۹۱۰۰۰ یوان چین - ۳۶۰۰۰ یوان چین = ۵۵۰۰۰ یوان چین
۴) حداکثر سقف بازپرداخت را محاسبه کنید
- مبلغ معافیت، اعتبار و بازپرداخت (ECR) = 1,200,000 یوان × 10% =۱۲۰،۰۰۰ یوان
۵) مبلغ بازپرداخت واقعی را برای دوره محاسبه کنید
- مبلغ قابل استرداد = حداقل (120،000 یوان، 55،000 یوان) =۵۵۰۰۰ یوان
۴. دو نکته کلیدی برای صاحبان مشاغل
- هنگام ارائه قیمت، فقط به «نرخ بازگشت وجه ۱۰٪» نگاه نکنید. باید ببینید چه مقدار مالیات بر ورودی در هزینههای شما لحاظ شده است.
- مبلغ بازپرداخت ≠ ارزش صادرات × نرخ بازپرداخت.در بیشتر موارد، بازپرداخت با ساختار هزینه واقعی شما محدود میشود.
۵. یک هشدار سریع برای متخصصان مالی تازه کار
۶. قاعده سرانگشتی سادهشده (تقریب بر اساس هزینه)
در عمل، اگر حاشیه سود ناخالص و نرخ بازپرداخت شما نسبتاً پایدار باشد، میتوانید بازپرداخت را بر اساس هزینه تخمین بزنید:
با استفاده از مثال بالا:
۷. اگر نرخ بازپرداخت برابر با نرخ مالیات بر ارزش افزوده مربوطه باشد، چه میشود؟
همان مثال را فرض کنید، اما با نرخ بازپرداخت ۱۳٪ (به جای ۱۰٪) و بدون تغییر در سایر شرایط.
- حداکثر سقف بازپرداخت (بر اساس FOB): همچنان ۱۲۰،۰۰۰ یوان
- اعتبار ورودی اضافی برای دوره: ۹۱۰۰۰ یوان (نیازی به انتقال وجه نیست)
۸. یک مورد خاص: وقتی اعتبار اضافی از سقف بازپرداخت بیشتر شود
معمولاً، مبلغ بازپرداخت نمیتواند از سقف محاسبهشده از ارزش صادرات FOB تجاوز کند.
با این حال، سناریویی وجود دارد که در آن اعتبار ورودی اضافی از سقف بازپرداخت بیشتر است. در این حالت، قانون «کوچکتر از دو» به این معنی است که بازپرداخت واقعی شما محدود به سقف است.
اگر منطق را دنبال کرده باشید، احتمالاً میتوانید حدس بزنید که این اتفاق چه زمانی ممکن است رخ دهد. میتوانید نظرات خود را در بخش نظرات با ما در میان بگذارید.
زمان ارسال: ژوئن-05-2026