طبقاطلاعیه شماره ۱۱ [۲۰۲۶] وزارت دارایی و سازمان امور مالیاتی کشورواطلاعیه شماره ۵ [۲۰۲۶] سازمان امور مالیاتی کشور، قوانین جدید تخفیف مالیات بر صادرات از تاریخ لازم الاجرا شد۱ ژانویه ۲۰۲۶اگرچه این قوانین، مهلت ثبت اظهارنامه را برای کاهش فشارهای جریان نقدی کاهش میدهند، اما حسابرسیهای جامعتری را نیز معرفی میکنند. بسیاری از شرکتهای تجاری به دلیل عدم رعایت قوانین، هشدارهای تخفیف دریافت کردهاند. این مقاله، بر اساس متون رسمی، مزایا، تغییرات نظارتی و اقدامات عملی انطباق را روشن میکند - و سوءتفاهمهای رایجی را که توسط برخی رسانههای مالی منتشر میشود، برطرف میکند.
۱. معافیت عمده: مهلت ثبت درخواست به ۳۶ ماه افزایش یافت (فقط برای صادرات اظهار شده پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ قابل اجرا است)
مقایسه قوانین قدیمی در مقابل قوانین جدید
(1) قانون قبلی:مهلت ثبت عادی از ماه بعد از ترخیص از گمرک شروع میشد تا۳۰ آوریل سال بعدهرگونه تأخیر جزئی در اسناد یا جمعآوری ارز خارجی میتوانست به راحتی باعث از دست رفتن مهلتها شود و مراحل ثبت نام دیرهنگام، دست و پا گیر بود.
(2) قوانین جدید بافر 2026:
- دوره ثبت اولویتدار:ثبت عادی از ماه بعد از صادرات تا 30 آوریل سال بعد.
- دوره مهلت بازگشت:اگر تا 30 آوریل سال بعد ثبت نشده باشد، اما تمام رسیدهای ارزی متعاقباً تکمیل شده باشد، همچنان میتوانید ظرف مدت مذکور ثبت کنید.۳۶ ماه از تاریخ ترخیص کالا از گمرک.
- قطع سخت:در صورت عدم ارائه اظهارنامه ظرف ۳۶ ماه، صادرات متوقف خواهد شد.فروش داخلی محسوب میشودو مالیات بر ارزش افزوده کامل (معمولاً ۱۳٪) باید بازپرداخت شود - بدون هیچ راه جبرانی.
| سیاست قدیمی | سیاست جدید ۲۰۲۶ |
|---|---|
| ثبت از ماه پس از صادرات تا 30 آوریل سال بعد | ثبت اولویتدار: از ماه پس از صادرات تا 30 آوریل سال بعد |
| ثبت دیرهنگام پرونده پیچیده و از نظر عملیاتی دشوار بود | دوره تنفس: تا ۳۶ ماه از زمان ترخیص کالا از گمرک، مشروط بر اینکه تمام رسیدهای ارزی جمعآوری شده باشد |
| نحوه برخورد نامشخص با پروندههای معوقه | حد نصاب سخت: بیش از ۳۶ ماه باعث فروش داخلی فرضی با بازپرداخت ۱۳٪ مالیات بر ارزش افزوده میشود |
یادآوریهای کلیدی:
- صادرات انجام شده قبل از ۱ ژانویه ۲۰۲۶نهمشمول قانون ۳۶ ماه - قوانین قدیمی اعمال میشوند.
- ارائه اظهارنامه قبل از 30 آوریل سال بعد همچنان معتبر است.بهترین شیوه.
نکات مهم قابل توجه
- عدم عطف به ماسبق شدن درخواست:برای کالاهایی که در تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ یا قبل از آن صادر شدهاند، قوانین قبلی همچنان اعمال میشوند.
- وصول مطالبات فارکس پیشنیاز ثبت دیرهنگام است:اگر پس از 30 آوریل سال بعد درخواست خود را ثبت کنید، باید مدارک کامل رسید فارکس را ارائه دهید. بدون رسید یا توجیه معتبر «رسید فرضی»، تخفیف رد خواهد شد.
- یک دفترچه شمارش معکوس واضح داشته باشید:هر اظهارنامه را با تاریخ صادرات آن برچسبگذاری کنید و یک هشدار ۳۶ ماهه تنظیم کنید تا از ضررهای مالیاتی بزرگ ناشی از بیتوجهی جلوگیری شود.
دوم. نظارت سختگیرانهتر: بررسی نفوذ تأمینکنندگان - صادرات از طریق آژانسهای قانونی در مقابل رویههای «خرید» غیرقانونی
قوانین جدید، دادههای گمرکی، مالیاتی و ارزی را ادغام میکنند و امکان بررسیهای متقابل را در کل زنجیره تأمین - منبعیابی کالا، وجوه و لجستیک - فراهم میکنند. دو تغییر اصلی:
۱. بررسیهای نفوذ «تطبیق چهار جریان» - از برداشت نادرست خودداری کنید
حسابرسیهای مالیاتی اکنون ایجاب میکنندثبات منطق کسب و کاردر میانجریان قرارداد، جریان فاکتور، جریان کالا و جریان وجه– نه آن تعبیر «کلمه به کلمه یکسان» که گاهی اوقات به صورت آنلاین منتشر میشود.
- اختلافات معقول در نام محصولات، مقادیر یا مبالغ (مثلاً اختلاف در گرد کردن، تبدیل واحدها) در صورتی قابل قبول است که توسط یادداشتهای توضیحی و اسناد لجستیکی پشتیبانی شود.
- با این حال، هرگونه جدایی کامل بین منابع تأمین، فاکتورهای خرید و دریافتکننده وجه - مانند پرداختهای کلان غیرمرتبط توسط اشخاص ثالث یا فاکتورهای جعلی خارج از حوزه قضایی - باعث تعلیق فوری تخفیف و تحقیقات رسمی خواهد شد.
- اکنون ارزیابی پویای تأمینکنندگان الزامی است؛ تأمینکنندگان جدید و دستههای حساس محصولات با بررسی دقیقتری مواجه خواهند شد.
۲. راه گریز «خرید اسناد صادراتی» بسته شده است - صادرات قانونی از طریق آژانس همچنان مجاز است
(1) «خرید» (اظهارنامههای گمرکی خرید):استفاده از صلاحیتهای صادراتی یک نهاد دیگر بدون توافقنامهی نمایندگی واقعی، در جایی که صادرکنندهی اعلامشده با اپراتور واقعی متفاوت است، اکنون به راحتی از طریق تطبیق دادههای بین سیستمی قابل تشخیص است. این عمل شامل جریانهای ذاتاً متناقض است و اگر با فاکتورهای جعلی یا کلاهبرداری مرتبط باشد، میتواند منجر به مجازاتهای اداری یا حتی مسئولیت کیفری شود.
(2) صادرات قانونی از طریق نمایندگی:اگر شرکت شما حق صادرات ندارد، همچنان میتوانید یک نماینده واجد شرایط را تحت یک قرارداد رسمی نمایندگی استخدام کنید، گواهی نمایندگی صادرات دریافت کنید و اطلاعات مدیر را صادقانه گزارش دهید و در عین حال تمام اسناد پشتیبان را حفظ کنید. این یک مسیر قانونی برای تخفیفها است و اساساً با شیوههای «خرید» متفاوت است - این دو را با هم اشتباه نگیرید.
III. شفافسازی تصورات غلط رایج آنلاین (خطاهای رایج برخی رسانهها)
چهارم. چهار گام عملی برای انطباق با قوانین برای کسب و کار شما
1پیادهسازی پذیرش تأمینکننده و بررسی مداوم
- مجوزهای کسب و کار، آدرس فیزیکی و ظرفیت تولید تأمینکنندگان جدید را تأیید کنید.
- قراردادهای خرید، رسیدهای تحویل و فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده را برای هر تراکنش نگه دارید تا زنجیره تدارکات قابل ردیابی حفظ شود.
- از خریدهای یکباره و با ارزش بالا از تأمینکنندگان ناآشنا در مناطق دورافتاده خودداری کنید.
2استانداردسازی بایگانی اسناد - تکمیل بایگانی الکترونیکی ظرف ۱۵ روز
- سه دسته اصلی اسناد پشتیبان را نگه دارید: قراردادهای خرید/فروش، اسناد حمل و نقل (دریایی/هوایی و غیره) و توافقنامههای نمایندگی اظهارنامه گمرکی.
- از تصاویر یا فایلهای الکترونیکی که بر اساس شماره اظهارنامه در یک دفتر ثبت اختصاصی سازماندهی شدهاند، استفاده کنید.
- برای مدت کامل حفظ کنید۵ سالقبل از امحا - فقدان مدارک میتواند منجر به بازپسگیری تخفیفهای پرداخت شده شود
3کنترل وصول مطالبات فارکس را تشدید کنید و از قبل مدرک «رسید فرضی» را آماده کنید
- پرداخت مستقیم توسط خریدار خارجی را ترجیح دهید؛ پرداختهای شخص ثالث را به حداقل برسانید.
- اگر پرداخت توسط شخص ثالث اجتنابناپذیر است، قرارداد آژانس پرداخت و یک بیانیه پیشینه تجاری واضح را نگه دارید.
- در صورت بدهیهای معوق یا عدم پرداخت، اسناد داوری، ورشکستگی یا ادعا را زودتر آماده کنید - این اسناد میتوانند به عنوان مدرک «رسید فرضی» عمل کرده و از از دست دادن تخفیف جلوگیری کنند.
4هشدارهای داخلی و خودارزیابیهای منظم تنظیم کنید
(1)تأسیسهشدارهای دوگانه: یادآوری برای تاریخ ثبت اظهارنامه در ۳۰ آوریل سال بعد، و شمارش معکوس ۳۶ ماهه.
(2)بررسی فصلی تمام اظهارنامههای ثبت نشده، با تمرکز بر صادرات جدید از سال ۲۰۲۶ به بعد.
(3)برای جلوگیری از اعمال اشتباه قانون ۳۶ ماه برای محمولههای قبل از ۲۰۲۶، دفاتر کل جداگانهای برای کسبوکارهای قدیمی و جدید نگهداری کنید.
پنجم. منطق اساسی قوانین تخفیف مالیات بر صادرات ۲۰۲۶
مهلتهای کوتاهتر، فضای تنفس ایجاد میکنند، در حالی که نظارت دقیقتر، مانع از کلاهبرداری میشود.دوره تنفس ۳۶ ماهه یک مزیت آشکار است، اما بررسیهای متقابل پیشرفته، تطبیق چهار جریان و ممنوعیت شدید رویههای «خرید» به طور قابل توجهی سطح انطباق را افزایش میدهد. صادرکنندگان نباید کنترلهای داخلی خود را صرفاً به دلیل تمدید مهلتهای ثبت، کاهش دهند. در عوض، رویههای بررسی تأمینکنندگان، بایگانی اسناد و جمعآوری ارز خارجی را تقویت کنید - و خودارزیابیهای دورهای انجام دهید - تا به راحتی از مزایای تخفیف این سیاست بهرهمند شوید و در عین حال از خطرات نظارتی دوری کنید.
موضوع بحث: از زمان اجرایی شدن قوانین جدید، شرکت شما با چه چالشهای عملی در بایگانی اسناد یا تأیید فارکس مواجه شده است؟ در صورت تمایل میتوانید تجربه خود را به اشتراک بگذارید - ما دوست داریم بشنویم که چگونه با آنها مقابله میکنید.
زمان ارسال: ژوئیه-06-2026