تاریخ لازمالاجرا شدن + مبنای قانونی
با بهرهگیری از سیستم مالیات طلایی فاز چهارم، مقامات مالیاتی در سراسر چین از اول ژوئن ۲۰۲۶ بررسی متقابل کاملاً خودکار ستون اظهارات فاکتور را در بررسیهای بازپرداخت مالیات صادرات آغاز خواهند کرد. به همه محمولههای صادراتی تازه اعلامشده توصیه میشود از مشخصات ذکر شده در این مقاله پیروی کنند تا از تأخیر در بازپرداخت جلوگیری شود.
این یک آییننامه کاملاً جدید نیست، بلکه یک استانداردسازی سراسری و اجرای سختگیرانهتر قوانین موجود (مانند اطلاعیه شماره ۳۵ SAT [۲۰۱۷] و الزامات مختلف آزمایشی محلی) تحت چارچوب «مدیریت مالیات دیجیتال» فاز چهارم مالیات طلایی است. مناطق صادرکننده اصلی، از جمله ژجیانگ، گوانگدونگ و جیانگ سو، قبلاً الزامات خود را هماهنگ کردهاند.
چهار پیامد عمده اظهارات نادرست
چهار پیامد عمده اظهارات نادرست (حتماً بخوانید):
اگر اطلاعات اظهارات با اظهارنامه گمرکی، قرارداد یا بارنامه مطابقت نداشته باشد، یا اگر فیلدهای کلیدی وجود نداشته باشند، سیستم بازپرداخت مالیات درخواست را رد میکند. فاکتور باید باطل و دوباره صادر شود که این امر بازپرداخت را به طور متوسط ۱ تا ۳ ماه به تأخیر میاندازد.
طبق ماده ۹ آییننامه موقت مالیات بر ارزش افزوده، فاکتورهای غیر منطبق نمیتوانند به عنوان کوپن کسر مالیات قبل از مالیات استفاده شوند. کسر مالیات بر درآمد شرکتها مجاز نخواهد بود و احتمالاً منجر به ۲۵٪ بدهی مالیاتی اضافی میشود.
ناهنجاریهای اظهارات به راحتی «علامتهای خطر» را در سیستم بازپرداخت مالیات ایجاد میکنند و باعث توقف پردازش بازپرداخت میشوند. ممکن است از شرکتها خواسته شود توضیحات کتبی یا اسناد پشتیبان ارائه دهند که این امر به شدت کارایی بازپرداخت را به تأخیر میاندازد و احتمال انتخاب شدن برای حسابرسی مالیاتی را افزایش میدهد.
طبق ماده ۶۴ قانون جمعآوری و مدیریت مالیات، عدم رعایت مداوم قانون یا ارائه اطلاعات نادرست، ممکن است منجر به جریمه تا سقف ۱۰۰۰۰ یوان شود. در صورت بروز خسارت مالیاتی، جریمه میتواند از ۵۰٪ تا ۵ برابر مبلغ مالیات پرداخت نشده متغیر باشد.
استانداردهای صحیح پر کردن ستون توضیحات (الگو + مثال)
۱. اصول اساسی
- ▸ به ترتیب (بدون خط فاصله)، بدون فاصله، بدون اختصار و بدون تغییر پر کنید.
- ▸ اطلاعات باید ۱۰۰٪ با اظهارنامه گمرکی، قرارداد صادرات، بارنامه و تأییدیه دریافت ارز مطابقت داشته باشد.
- ▸ به طور یکسان در مورد همه روشهای تجارت (تجارت عمومی، تجارت فرآوری، تجارت الکترونیک فرامرزی و غیره) اعمال میشود.
۲. فیلدهای اجباری (هیچ کدام را نمیتوان حذف کرد)
| خیر. | میدان | مورد نیاز |
|---|---|---|
| 1 | شناسه کسب و کار | با تجارت صادرات شروع کنید (چهار کاراکتر چینی، فرمت ثابت) |
| 2 | اطلاعات قرارداد | شماره قرارداد: XXX (باید با «شماره توافقنامه قرارداد» در اظهارنامه گمرکی مطابقت داشته باشد) |
| 3 | اطلاعات مبلغ | مبلغ ارزی: XXX؛ ارز: XXX (مثلاً دلار آمریکا، یورو - باید با اظهارنامه گمرکی مطابقت داشته باشد) |
| 4 | اطلاعات نرخ ارز | نرخ ارز: X.XXXX (از نرخ برابری مرکزی در تاریخ صادرات یا اول ماه، با ۴ رقم اعشار استفاده کنید) |
| 5 | اطلاعات اظهارنامه گمرکی(در صورت وجود الزامی است) | شماره اظهارنامه گمرکی: XXX |
| 6 | اطلاعات لجستیکی(توصیه میشود) | شماره بارنامه: XXX (در صورت وجود چندین بارنامه، شماره بارنامه اصلی را وارد کنید یا یادداشت کنید "برای جزئیات به بارنامه مراجعه کنید") |
۳. الگوی استاندارد پر کردن (مثال برای تراکنش CIF)
*توجه: فیلد «مبلغ» فاکتور باید قیمت کل CIF RMB = 16000 × 7.1234 را نشان دهد.
۴. اشتباهات رایجی که باید از آنها اجتناب کنید
- ✗ حذف شناسه کسب و کار صادراتی
- ✗ خطای اختصار ارز (مثلاً «USD» → «US»)
- ✗ مبلغ مغایر با اظهارنامه گمرکی
- ✗ قیمت CIF بدون ذکر مبلغ FOB در ستون توضیحات، فاکتور شده است
- ✗ اطلاعات در چندین خط تقسیم شده است (باید به صورت یک خط پیوسته نوشته شود).
سایر یادآوریهای کلیدی صدور فاکتور
باید یک فاکتور عمومی مالیات بر ارزش افزوده (شامل فاکتور عمومی الکترونیکی) باشد. فاکتورهای ویژه مالیات بر ارزش افزوده مجاز نیستند.
- ▸0%برای بازپرداخت مالیات / معاملات با امتیاز صفر
- ▸معاف از مالیاتبرای تراکنشهای معاف
- ▸نرخ استاندارد قابل اجرا برای تراکنشهای مشمول مالیات
قیمت واحد و مبلغ کل باید به یوان (پس از تبدیل ارز خارجی) باشد.
برای شرکتهای خارجی، توصیه میشود هم ترجمه استاندارد چینی و هم نام کامل انگلیسی را ارائه دهند تا از خطاهای تجزیه سیستم ناشی از کاراکترهای خاص جلوگیری شود.
چک لیست اقدام فوری (قبل از ۱ ژوئن تکمیل شود)
قالبهای سیستم فاکتورسازی را با قالب ستونهای اظهارات ثابت بهروزرسانی کنید تا خطاهای ورود دستی حذف شوند.
اطلاعات قرارداد، اظهارنامه گمرکی و بارنامه را سازماندهی کنید تا از تطابق ۱۰۰٪ با دادههای فاکتور اطمینان حاصل شود.
فاکتورهای معوق مربوط به محمولههای اواخر ماه مه را بررسی کنید و از قبل آماده شوید تا از اول ژوئن از دوبارهکاری جلوگیری شود.
برای حذف خطاهای انسانی، تیمهای مالی، عملیاتی و اظهارنامه گمرکی را در مورد استانداردهای پر کردن فرمها آموزش دهید.
تجارت صادرات تماماً به جزئیات مربوط میشود. رعایت قوانین، اصل مطلب است.
ستون توضیحات، هرچند کوچک، اما نقطهی عطفی برای بازپرداخت مالیات است. از اول ژوئن، استانداردهای جدید را به شدت رعایت کنید - به خاطر یک سهلانگاری کوچک، ضرر بزرگی نکنید.
زمان ارسال: ۲۷ مه ۲۰۲۶